Акредитив
- це розрахунковий
документ із дорученням однієї кредитної установи іншій здійснити за рахунок
спеціально задепонованих коштів оплату товарно-транспортних документів за
відвантажений товар.
Акредитив
застосовується в розрахунках між постачальниками і покупцями. Документи
постачальника оплачуються банком тільки на умовах, передбачених в акредитивній
заяві покупця.
Коли
використовують акредитивну форму розрахунків, оплата документів за
відвантажений товар, надані послуги здійснюється або в банківській установі
постачальника за рахунок коштів платника, там задепонованих для цієї мети, або
в банку платника - так званий гарантований акредитив. Акредитивна форма
розрахунку гарантує платіж постачальнику. Ця форма розрахунків застосовується
за наявності угоди між постачальником і платником щодо такої форми розрахунків.
Постачальник
подає в банк, що його обслуговує, заяву із зазначенням умов використання
задепонованих коштів (власних або залучених). Акредитив відкривається для розрахунків
тільки з одним конкретним постачальником. Його не можна використовувати для
розрахунків з іншими постачальниками чи для виплати грошей готівкою. Чинність
акредитива, як правило, не перевищує 15 днів з моменту відкриття. Платнику
надано право змінювати умови акредитива, достроково відкликати невикористані
кошти. Після повідомлення про відкриття акредитива постачальник відвантажує
товар і не пізніше трьох робочих днів після цього подає в установу банку
реєстри рахунків і транспортні або інші документи, які підтверджують
відвантаження. Коли документи відповідають умовам акредитива, кошти того самого
дня зараховуються на рахунок постачальника. Існує кілька видів акредитивів.
Покритий - це такий акредитив, який передбачає попереднє
депонування коштів. У цьому разі банк платника (банк-емітент) списує кошти з
розрахункового рахунка платника і переказує ці кошти в банк постачальника
(банк-виконавець) на окремий балансовий рахунок "Акредитив".
Депонування
коштів в установі банку постачальника можна здійснити також і за рахунок
кредиту, отриманого платником у банкуємітенті. Проте для кожного конкретного
акредитива можна використати тільки одне джерело платежу, тобто виставляти
акредитив частково за рахунок власник коштів, а частково за рахунок кредиту не
дозволяється. Непокритий - це акредитив, коли платежі постачальнику гарантує
банк. У такому разі платник звертається до свого банку з клопотанням виставити
для нього гарантований акредитив. Таке клопотання банк-емітент задовольняє
тільки стосовно платоспроможних клієнтів і за умови встановлення між клієнтом і
банком, який відкриває акредитив, кореспондентських відносин.
Відкриваючи
гарантований акредитив, банк-емітент дає банку-виконавцю право списувати
платежі на користь постачальника - отримувача коштів зі свого
кореспондентського рахунка.
Відзивний - це акредитив, який може бути змінений або анульований
банком-емітентом на вимогу покупця без попереднього погодження з
постачальником. Але банк-виконавець повинен оплатити документи, які були
виставлені постачальником і прийняті банком, до отримання останнім повідомлення
про зміну чи анулювання акредитива. Безвідривний - це акредитив, який не можна
змінити або анулювати без згоди постачальника, на користь котрого було відкрито
акредитив.
Використання
акредитивної форми розрахунків обумовлюється в угоді між постачальником і
покупцем, в якій указують конкретні умови розрахунків за акредитивом, строк
його дії, вид акредитива, спосіб його виконання, банк постачальника і покупця.
Підставою для відкриття акредитива платником є повідомлення постачальника про
готовність до відвантаження товару. Для відкриття акредитива платник подає в
банк заяву встановленого зразка з необхідними реквізитами (номер договору,
згідно з яким відкривається акредитив; термін чинності акредитива; рахунок
платника і банк, який його обслуговує; документи, згідно з якими здійснюються
виплати за акредитивом; строк їх подання; вид акредитива та сума акредитива).
Закриття
акредитива в банку постачальника здійснюється:
-
на
заяву постачальника щодо відмови від дальшого використання акредитива до
закінчення терміну його чинності;
-
після
закінчення терміну чинності акредитива;
-
на
заяву покупця про відкликання акредитива повністю або частково.
Акредитив
закривається в день отримання повідомлення від банку-емітента. Невикористана
сума акредитива повертається банку платника для зарахування на рахунок, з якого
депонувалися кошти.
Для
постачальників (отримувачів коштів) акредитивна форма розрахунків надійна,
відносно проста і приваблива, оскільки гарантує оплату.
Покупцям
розрахунки з використанням акредитива не вигідні, бо на певний час кошти
вилучаються з обороту, що погіршує фінансове становище підприємств-покупців.
|