Умови
погашення кредитів суттєво впливають на фінансовий стан суб'єктів
господарювання.
Порядок
погашення кредиту - це
спосіб погашення основної його суми і нарахованих відсотків. Кредит погашають повністю
після закінчення терміну кредитної угоди або поступово, частинами. Відсоток
нараховується на суму непогашеного кредиту. За способом погашення позики можуть
бути: до запитання, з погашенням у відповідний термін, з довгостроковим
погашенням.
За позиками
до запитання строк повного повернення конкретно не визначається і погашення
відбувається на вимогу банку.
Позика
може погашатися підприємством не тільки відповідно до кредитного договору, а й
достроково (на вимогу кредитора або на бажання підприємства).
За
характером погашення кредити поділяються на такі види:
1)
дисконтні;
2)
позики, які погашаються поступово - щомісячно, щоквартально, раз на півроку,
щорічно;
3)
позики, які погашаються одноразовим платежем після закінчення терміну позики,
тобто підприємство одночасно сплачує банку суму основного боргу та нарахованих
відсотків;
4)
амортизаційні (здійснюється поступова виплата основного боргу та відсотків
рівномірними внесками).
Можуть
бути й інші способи погашення, які зазначаються у кредитному договорі
(наприклад надання підприємству пільгового періоду кредитування, тобто
відстрочки погашення кредиту).
На
відміну від звичайних надання дисконтних позик передбачає утримання позикового
відсотка (дисконту) під час видачі кредиту.
Приклад 1.
За звичайною
позикою підприємство отримало кредит 100 тис. грн. під 20 % річних. Після
завершення року воно сплатить банку одноразово 120 тис. грн. За дисконтною
позикою відсотки буде утримано негайно, тобто підприємство отримає 80 тис. грн.
(100 тис. грн. - 20 тис. грн.) і через рік поверне їх банку.
Законодавством
України видачу дисконтних позик заборонено. За погашення періодичними внесками
певна частка основної суми кредиту сплачується однаковими внесками протягом
терміну дії кредитної угоди, а більша частина його - після закінчення терміну
кредиту.
За
"амортизаційного" погашення основну суму кредиту підприємства
сплачують поступово. Платежі здійснюються однаковими сумами регулярно і
включають відповідну частину суми основного боргу і відсотків. Погашення однаковими
внесками передбачає, що кожен наступний платіж менший за попередній, оскільки
відсоткові виплати з часом знижуються.
Інші
способи погашення кредиту:
- порядок погашення може бути пов'язаний з доходами від
заходу, що кредитується (погашення кредиту з перервою, тобто з пільговим
періодом, а регулярні внески для погашення здійснюються тільки тоді, коли
проект починає давати дохід);
- внески для погашення основної суми кредиту здійснюються
нерегулярно й неоднаковими сумами.
Джерелами
погашення кредиту, отриманого підприємством, можуть бути:
-
виручка від реалізації продукції, що її отримає підприємство в процесі
реалізації проекту кредитування;
- виручка від реалізації продукції власного виробництва, не пов'язаного з
проектом кредитування;
- інші
надходження від господарської діяльності.
Умови
погашення кредиту обумовлюються під час підписання договору підприємства з
банком, виходячи з:
- цільового спрямування кредиту;
обсягів та терміну позики;
- порядку та строків надходження коштів на рахунок підприємства;
-
сезонності та циклічності виробництва;
- рівня
платоспроможності та надійності матеріального забезпечення підприємства тощо.
Відсотки
за користування кредитом нараховуються щомісячно в розмірі, передбаченому
кредитним договором. Сплата відсотків здійснюється за фактичну кількість днів
користування позикою.
Підприємство
може звернутись до банківської установи з'проханням переглянути графік
погашення заборгованості та нарахування відсотків. Банк може зважити на
клопотання, якщо підприємство доведе об'єктивну неможливість отримання
передбаченого бізнес-планом доходу в обсязі, достатньому для погашення позики.
За згодою банку підприємство укладає з ним або додаткову кредитну угоду, або
коригує лише графік зміни термінів часткових платежів.
Дострокове
стягнення суми основного боргу та нарахованих відсотків може статися, якщо
підприємство використовує кредит не за цільовим.призначенням, подає до банку
недостовірну звітність, має суттєві недоліки у веденні бухгалтерського обліку.
За несвоєчасне погашення боргу банк може стягнути з підприємства штраф. За
відмови підприємства від сплати боргів банк стягує їх у претензійно-позовному
порядку. У разі систематичного невиконання кредитних зобов'язань банк може
порушити стосовно підприємства справу про банкрутство.
Погашення
заборгованості за кредит та оплата відсотків за користування ним здійснюється у
черговості, яка встановлюється сторонами під час укладання угоди. Відстрочка
погашення кредиту з підвищенням відсоткової ставки здійснюється банком у
виняткових випадках, наприклад у разі виникнення в підприємства тимчасових
фінансових труднощів з непередбачених обставин. Цю відстрочку оформляють
додатковим договором між позичальником та банком. Він є невід'ємною частиною
основного кредитного договору. За несвоєчасного погашення боргу і за браком
домовленості щодо відстрочки погашення кредиту банк застосовує до підприємства
штрафні санкції.
|