Що таке грошові потоки і які їх види?

 У найбільш широкому розумінні грошові потоки — це суми, які виникають у певній хронологічній послідовності. У Положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів» грошові потоки визначені як надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів.

Загалом можна виділити три підходи до визначення сутності грошових потоків. Згідно з першим підходом, грошовий потік — це форма руху фінансових ресурсів, що відображає обмін товарами і послугами. Однак рух фінансових ресурсів відображає лише ту частину грошового потоку, яка має властивість створення доданої вартості. Оскільки властивість генерування доданої вартості має не весь грошовий потік підприємства, виділяти його як загальну характеристику недоцільно. Через грошовий потік може опосередковуватись рух активів і капіталу підприємства, який є відповідним обміном товарів, послуг та боргових вимог. Таким чином, грошовий потік отримує значення індикатора руху відповідних активів та капіталу підприємства.

Згідно з другим підходом, грошові потоки визначаються як результуюча сума грошових коштів, яка надходить чи виходить з підприємства протягом певного періоду. У даному випадку враховується лише потік грошових коштів, який впливає на зміну залишку грошових активів, але поза увагою залишаються вхідні та вихідні грошові потоки, які мають велике значення як оперативні індикатори та чинники ефективної діяльності підприємства.

Згідно з третім підходом, грошові потоки визначаються лише як надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів. Основні сутнісні характеристики грошових потоків зображені на рис. 1.

Рис. 1. Сутнісні характеристики грошових потоків

Отже, грошовий потік підприємства — це один з головних об'єктів фінансового менеджменту, представлений у грошовій формі і безпосередньо пов'язаний з функціонуванням грошей і грошової системи країни. Виконуючи функцію інструменту взаєморозрахунків із суб'єктами фінансових відносин всіх видів його діяльності, грошовий потік впливає на рух активів та капіталу підприємства, характеризується відповідним розміром, напрямом і часом.

Грошові потоки поділяються на вхідні і вихідні, а також, в залежності від виду діяльності підприємства, на грошові потоки від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства.

Які фактори впливають на формування грошових потоків на підприємстві?

Формування грошових потоків на підприємстві залежить від багатьох факторів (рис. 2).

Рис. 2. Фактори, які впливають на формування грошових потоків на підприємстві

Як формуються грошові потоки від фінансової діяльності підприємства?

Схема формування грошових потоків від фінансової діяльності підприємства зображена на рис. 3.

Рис. 3. Формування грошових потоків від фінансової діяльності