Загальний обсяг фінансових ресурсів кожного підприємства
формують такі складові: статутний капітал, резервний капітал, амортизаційний
капітал, додатковий капітал, нерозподілений прибуток, кредиторська
заборгованість - короткострокова заборгованість підприємства, що включає
перехідну заборгованість із заробітної плати, відрахувань до бюджету та
централізованих фондів, відрахувань на соціальне страхування.
Статутний
капітал - сплачена та зареєстрована початкова сума капіталу підприємства,
виражена у грошовому еквіваленті, сформована для забезпечення старту діяльності
підприємства як сукупність внесків засновників у майно підприємства при його
утворенні та за рахунок випуску і подальшого продажу акцій. За час
функціонування суб'єкта господарювання його статутний капітал може дробитися,
зменшуватися і збільшуватися, в тому числі і за рахунок використання для
капіталізації (збільшення обсягу активів підприємства) частини внутрішніх
фінансових ресурсів підприємства.
Резервний
капітал - обсяг резервів, що створюються відповідно до чинного законодавства за
рахунок нерозподіленого прибутку підприємства (5 % суми чистого прибутку
щорічно аж до досягнення величини резервного капіталу 25 % від розміру
статутного капіталу).
Амортизаційні
кошти надходять підприємству як складова виручки від реалізації готової
продукції (робіт, послуг) і накопичуються для подальшого використання вже як
джерела відтворення вартості основних засобів. Деякий час вони є вільними, тому
можуть перебувати на банківських рахунках і приносити дохід, або вкладаються
підприємствами в оборотні засоби. Сума амортизаційних відрахувань від вартості
основних засобів має покрити витрати підприємства на придбання нового
обладнання і його монтаж, а також витрати на реконструкцію і модернізацію
основних засобів. Виходячи з цього самим підприємством вибирається система
нарахування амортизації. причому вона побудована за різними, несхожими між
собою принципами в системі податкового обліку та в системі бухгалтерського
обліку.
Додатковий
капітал складається з емісійного доходу, одержаного від розміщення акцій
власної емісії за цінами, які перевищують номінальну вартість; іншого
вкладеного капіталу; безоплатно одержаних необоротних активів тощо.
Нерозподілений
прибуток (тимчасово невикористаний) - це частина чистого прибутку, яка
утворюється після вирахування із загальної суми прибутків обов'язкових платежів
- податків, зборів, штрафів, пені, неустойок, частини відсотків і інших
обов'язкових виплат. Чистий прибуток знаходиться в розпорядженні фірми і
розподіляється за рішеннями її керівних органів.
До
складу залучених фінансових ресурсів включають кредиторську заборгованість за
товари (роботи, послуги), а також всі види поточних зобов'язань підприємства за
розрахунками:
-суму
заборгованості підприємства з усіх видів платежів до бюджету;
- суму
заборгованості за внесками в позабюджетні фонди;
- суму
заборгованості підприємства з виплати дивідендів його засновникам;
- суму
авансів, отриманих від юридичних і фізичних осіб у рахунок подальшої поставки
продукції, виконання робіт та надання послуг тощо.
Залучені
позикові фінансові ресурси підприємства найчастіше зустрічаються в формі:
-
банківських кредитів і позик;
- коштів
від випуску і продажу облігацій фірми;
- позик
від інших небанківських суб'єктів ринку.
|