Фінансова робота — це система економічних заходів визначення фінансових
ресурсів в обсягах, необхідних для забезпечення виконання планів економічного і
соціального розвитку підприємств, контролю за їх цільовим та ефективним
використанням.
До основних завдань фінансової
роботи належать:
• мобілізація фінансових ресурсів у розмірі, необхідному
для підтримки нормального виробничого процесу і розширення виробничих фондів в
обсягах, встановлених планами;
• пошук шляхів збільшення прибутку і підвищення рентабельності
виробництва;
• своєчасне виконання зобов'язань перед ланками
фінансово-кредитної системи, зокрема:
- перед бюджетом — зі сплати встановлених
податків і платежів;
- перед централізованими позабюджетними фондами — зі сплати встановлених платежів;
- перед банками — з повернення кредитів і
сплати відсотків за ними;
• своєчасне виконання зобов'язань перед постачальниками з
оплати товарно-матеріальних цінностей, перед працівниками — з оплати праці;
• контроль за збереженням та використанням оборотних
активів і прискоренням їх обороту;
• контроль за раціональним і цільовим використанням
фінансових ресурсів.
Фінансова робота
підприємства складається з таких етапів:
• фінансового планування і прогнозування;
• оперативної фінансової роботи;
• аналізу фінансової діяльності і контролю за нею.
Фінансове планування і
прогнозування як одна з найважливіших функцій управління господарством передбачає
складання фінансових планів (включаючи кредитні і касові) та інші
фінансово-економічні розрахунки з визначення витрат і джерел їх покриття в
різних сферах діяльності підприємства.
Призначення фінансового
планування і прогнозування — визначати потреби
підприємства у фінансових ресурсах у розмірах, необхідних для виконання плану
економічного і соціального розвитку, а також для пошуку резервів підвищення
прибутковості й рентабельності підприємства.
Фінансове планування на
підприємствах практично полягає у визначенні розмірів виручки від реалізації
продукції, наданні послуг на сторону і кінцевих результатів діяльності
підприємства, розподілі отриманих доходів за відповідними каналами,
встановленні потреби в оборотних активах, капітальних вкладеннях, капітальному
ремонті тощо і джерелах їх покриття, складанні фінансового плану (балансу
доходів і витрат). Крім того, фінансова діяльність передбачає складання
кошторисів з утримання дитячих закладів, підготовки кадрів, використання фондів
економічного стимулювання і спеціального призначення тощо, розробку й доведення
до виробничих підрозділів та різних служб господарства лімітів витрат, норм
витрат матеріалів та цінностей, розробку та впровадження різноманітних заходів
збільшення грошових доходів і накопичень, а також підвищення ефективності
виробництва.
Оперативна фінансова
робота передбачає
комплекс заходів з мобілізації фінансових ресурсів, необхідних для забезпечення
безперервного процесу виробництва і реалізації продукції, розрахунків та
своєчасного виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом, централізованими
фондами, постачальниками, працівниками підприємства тощо. Поточна фінансова
робота виражається у своєчасності документального оформлення продукції, що
продається, стягненні оплати за неї з покупців, стягненні простроченої
дебіторської заборгованості, отриманні коштів у порядку відшкодування за
втрачене майно, кредитів банку, а також у перерахуванні платежів до бюджету,
органам страхування, погашенні позик банку і відсотків за ними, здійсненні
розрахунків з постачальниками, отриманні коштів на оплату праці та інші господарські
розрахунки тощо.
Аналіз фінансової
діяльності і контроль за нею на підприємстві полягає в перевірці виконання фінансових,
кредитних і касових планів, цільового використання коштів, платоспроможності
підприємства, своєчасності та повноти виконання фінансово-кредитних операцій,
аналізу балансів і звітів (місячних, квартальних, річних).
Фінансовий контроль за
діяльністю підприємства протягом року має на меті перевірку своєчасності та
повноти надходження коштів, правильності їх розподілу відповідно до плану і
фінансових зобов'язань, виявлення порушень та резервів збільшення фінансових
ресурсів.
Здійснюючи контроль і
аналіз фінансової діяльності підприємства за рік, встановлюють ступінь
виконання ним фінансового плану щодо прибутку, окремих видів доходів і витрат
коштів, ефективність використання оборотних активів, платоспроможність
підприємства, ліквідність його балансу, а також фінансову стійкість діяльності.
Результати контролю та
аналізу керівники підприємства, як правило, використовують для вжиття заходів
поліпшення фінансової діяльності в майбутніх періодах.
Фінансову роботу
підприємства здійснюють згідно із Законом України "Про підприємства в
Україні", статутами підприємств, спеціальними інструкціями і вказівками
фінансових та банківських органів з різних фінансово-кредитних питань.
Фінансову роботу на
підприємствах виконують працівники фінансового відділу, а за його відсутності — працівники бухгалтерії.
Відповідальність за
організацію фінансової роботи на підприємстві несе начальник фінансового
відділу (служби), а за їх відсутності — головний бухгалтер.
Розпорядником фінансових
ресурсів, коштів, товарно-матеріальних цінностей, що належать підприємству, є
його керівник, який має право першого підпису на всіх грошових та
розрахунково-платіжних документах.
|