Аналіз прибутків та збитків банку

Прибуток - це рiзниця мiж доходами та витратами банку. Балансовий прибуток банку - це загальна сума прибутку від усіх видів діяльності банку, яка відображається в балансі. Складається із прибутку від операційної діяльності та надходжень і збитків від позареалізаційних операцій.

Основним джерелом банкiвського прибутку є дохід вiд вiдсоткової різниці, що визначається як вiдсотки отриманi мiнус вiдсотки сплаченi.

Аналіз структури базується на відсоткових значеннях, кожного рядку по відношенню до загального підсумку. Зміни відносної важливості статей протягом часу показують зміни питомої ваги операцій банку. Наприклад, підвищена залежність від доходу від комісії може сигналізувати про проблеми банку щодо основних надходжень від процентної різниці і про те, що керівництво, можливо, намагається підняти дохід від плати за послуги через надання нетрадиційних послуг.

Коефіцієнтний аналіз передбачає аналіз структури за рахунок віднесення доходів та видатків до відповідних статей балансу.

Доходи

Процентні доходи за кредитами клієнтів, цінними паперами, коштами, розміщеними в НБУ та в банківському секторі:

1.    Комісійні доходи за операціями з банками та клієнтами.

2.    Прибуток (збиток) від торговельних операцій.

3.    Прибуток (збиток) від торгівлі цінними паперами на продаж.

4.    Прибуток (збиток) від торгівлі іноземною валютою.

5.    Інші банківські операційні доходи (дивідендний дохід, штрафи, що отримані за господарськими операціями).

6.    Інші небанківські операційні доходи (доходи від продажу основних засобів, штрафи, що отримані за господарськими операціями).

7.    Зменшення резервів за заборгованістю.

8.    Непередбачені доходи.

Витрати

Процентні витрати за коштами клієнтів банку, за коштами, одержаними від інших банків та НБУ, за цінними паперами власного боргу:

1.    Комісійні витрати за операціями з банками та клієнтами.

2.    Інші банківські операційні витрати (штрафи, що сплачені за банківськими операціями).

3.    Інші небанківські операційні витрати.

4.    Витрати на утримання персоналу.

5.    Сплата податків (крім податку на прибуток).

6.    Витрати на утримання основних засобів.

7.    Інші експлуатаційні витрати.

8.    Інші небанківські операційні витрати.

9.    Відрахування в резерви.

10. Непередбачені витрати.

11. Прибуток (збиток) до сплати податку.

12. Податок на прибуток.

13. Чистий прибуток (збиток) .

Кількість коефіцієнтів, що можуть бути використані при аналізі фінансового стану, обмежена лише кількістю рахунків балансового звіту та звіту про фінансові результати. Аналітики, законодавці, керівники банку та інвестори - всі мають свої завдання щодо висвітлення специфічних аспектів стану банку.