Аналіз прибутковості та ефективності діяльності банку
Найважливiшими показниками прибутковостi
банку, якi рекомендуються розраховувати, є:
- дохід на активи;
- дохід на капітал.
Показник
доходу на активи характеризує ефективнiсть використання всiх ресурсів, які банк
отримав у своє розпорядження, а показник доходу на на капітал - дохідність
капiталу учасників. При цьому узагальнюючим показником банкiвської дiяльностi
слiд вважати дохід на капітал, а показник доходу на активи пропонується вважати
частковим показником, який вiдображає внутрiшню полiтику банку, професiоналiзм
його апарату, який пiдтримує оптимальну структуру активiв та пасивiв з точки
зору доходiв та витрат.
Для
пiдвищення доходу на капітал банку, необхiдно збiльшувати прибутковiсть його
активiв i зменшувати частку статутного фонду в загальнiй сумi коштiв банку.
Для збiльшення доходу на активи застосовуються
такi заходи:
-
збiльшується ставка вiдсоткiв за активними операцiями та зменшується ставка
вiдсоткiв за залученими коштами;
-
збiльшується частка власних коштiв банку в загальнiй сумi його коштiв (показник
платоспроможностi);
-
зменшується спiввiдношення власних та залучених коштiв.
Посередницька
(операційна) маржа може бути визначена як різниця між вартістю залучення коштів
та доходом на доходні активи, плюс дохід від відповідних комісійних та зборів.
Різниця визначає кількість коштів, що виділені банківською системою на
посередництво між тими, хто надає кошти, і тими, хто їх використовує.
Оскільки
оплата праці є найголовнішим компонентом непроцентних видатків банку, то
продуктивність роботи працівників, що вимірюється як через витрати на їх
утримання, так і через їх кількість, може свідчити про ефективність роботи
самого банку. Однак, продуктивність роботи потрібно розглядати, беручи до уваги
той факт, що у поточний період економія на зарплаті через її значне скорочення
може призвести до зниження якості та мотивації у роботі, і звідси - до зниження
через деякий час ефективності роботи банку.
Необхідно
звернути увагу на те, що цей показник суттєво відрізнятиметься при
співставленні банку з невеликою кількістю працівників (але з високою заробітною
платою) і банку з великою чисельністю низькокваліфікованих працівників (з
низькою заробітною платою).
Цей
коефіцієнт вимірює окупність витрат на утримання працівників. Цей коефіцієнт є
більш універсальним, ніж коефіцієнт, що характеризує чистий дохід на одного
працівника, оскільки дає змогу деяким чином порівнювати організації різного
типу. Він показує чистий ефект рішень щодо працівників, незважаючи на те, чи ці
рішення спрямовані на низьку кваліфікацію та низьку заробітну плату (або на
високі видатки для висококваліфікованих працівників).
|